상속세에서 세대 생략 상속세란?

 

세대 생략 상속세는 조부모 → 손자(손녀)처럼, 상속 재산이 한 세대를 건너뛰어 손자 세대에게 바로 상속될 때 추가로 부과되는 세금을 의미합니다. 이 세금은 상속세 또는 증여세에 추가로 붙는 30% 할증 세율로 계산됩니다.

 

왜 세대 생략 상속세가 부과될까요?

• 상속세는 일반적으로 재산이 세대별로 이전될 때마다 부과됩니다.
• 예: 부모 → 자녀 → 손자.
• 하지만, 부모 세대를 건너뛰고 손자에게 직접 재산을 이전하면, 원래 두 번 부과될 세금을 한 번만 내게 되므로 세금을 줄일 수 있습니다.
• 이를 방지하기 위해 세대 생략 상속세가 만들어졌습니다.

 

세대 생략 상속세의 주요 특징

1) 30% 세율 할증:

• 일반 상속세 또는 증여세에 더해 30% 추가 세율이 적용됩니다.
• 예외적으로, 부모가 이미 사망했을 경우 할증되지 않습니다.

2) 적용 대상:

• 손자(손녀) 등 2세대 아래의 후손이 상속 또는 증여를 받을 때.
• 조부모가 손자(손녀)에게 직접 증여하거나, 손자가 유언에 따라 상속받을 때 적용됩니다.

3) 미성년자 공제:

• 손자가 미성년자일 경우, 1년에 1천만 원씩 공제(만 20세까지)받을 수 있습니다.

 

쉽게 이해하는 예시

1) 일반적인 상속

• 상황: 할아버지가 사망하면서 10억 원의 재산을 남겼고, 상속인이 아들(부모)과 손자(손녀)입니다.
• 일반적인 경우: 재산이 먼저 아들(부모)에게 상속 → 이후 손자에게 상속.
• 이 경우, 상속세는 두 번 부과됩니다:
• 할아버지 → 아들(부모) → 손자.

2) 세대 생략 상속

• 상황: 할아버지가 아들을 건너뛰고 손자(손녀)에게 10억 원을 바로 상속.
• 결과: 세대 생략 상속세가 적용되며, 일반 상속세에 30% 할증 세율이 추가됩니다.

 

세금 계산 예시:

• 일반 상속세: 10억 원 기준으로 약 20%.
• 2억 원 상속세 발생.
• 세대 생략 상속세: 기존 상속세의 30% 할증.
• 2억 × 30% = 6천만 원 추가 발생.
• 최종 세금: 2억 6천만 원.

 

세대 생략 상속세가 없는 경우

• 부모가 사망한 상태에서 조부모가 손자(손녀)에게 상속할 경우, 세대 생략 상속세는 부과되지 않습니다.
• 이때는 일반 상속세만 적용됩니다.

 

결론적으로

세대 생략 상속세는 한 세대를 건너뛰어 재산을 상속할 때 세금을 더 부과하는 제도로, 세금 회피를 방지하기 위한 장치입니다. 하지만 가족 상황에 따라 미리 계획을 세우고 세무 전문가와 상담하면, 효율적인 절세 전략을 세울 수 있다 합니다.

 

세대 생략 상속이란 결국 절세를 하려는 사람과 악착같이 받아내려는 사람들의 머리 싸움이네요. ㅎㅎㅎㅎㅎㅎ